Имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
К нам очень часто обращаются с вопросами об имущественном вычете? Эта выдержка поможет сэкономить вам и время, и нервы. Тема обширная, вопросов по ней много.
Что такое имущественный вычет?
Это возможность, купив жилье или другой объект недвижимости – жилой дом, дачу:
получать зарплату, не уменьшаемую на 13 процентов налога;
вернуть часть ранее вычтенного из зарплаты налога;
не платить налог с лично заработанных доходов (например, с доходов от сдачи в аренду квартиры).
Общая сумма освобожденных от налога доходов и называется имущественным вычетом.
Кто имеет право на вычет?
Любой человек, налоговый резидент РФ, который:
купил или построил жилье;
заплатил за него от своего имени (в том числе полученными; в кредит деньгами).
Внимание! Есть ситуация, в которой вычет использовать невозможно. Это если вы не получали и не будете получать зарплату, облагаемую 13-ти процентным налогом (начиная с года, в котором появилось новое жилье).
Какое жилье дает право на вычет?
Жилой дом или доля в жилом доме.
Квартира или доля в квартире (в готовом доме или строящемся доме).
Комната или доля в комнате (в готовом или строящемся доме), купленная после 1 января 2007 года.
Внимание! Вы приобрели земельный участок, садовый дом (дачу), гараж, сарай, надворные постройки и т.п.? Вычет то такому имуществу не дадут.
Из чего состоит сумма вычета?
Имущественный вычет распространяется на:
расходы на покупку или строительство жилья;
проценты, уплаченных за кредит, который потрачен на покупку жилья.
Расходы, формирующие сумму вычета
Жилье
Расходы
Квартира, комната (доля в квартире или комнате) в готовом доме
на покупку жилья; на отделочные материалы (если жилье куплено без отделки); на отделочные работы (если жилье куплено без отделки); на уплату процентов по кредиту, потраченному на покупку жилья
Квартира, комната (доля в квартире или комнате) в строящемся доме
на приобретение прав на жилье; на отделочные материалы (если жилье передается без отделки); на отделочные работы (если жилье передается без отделки); на уплату процентов по кредиту, потраченному на покупку жилья
Жилой дом (доля в доме) построенный
на разработку проектно-сметной документации; на строительные и отделочные материалы; на строительные и отделочные работы; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации (или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации); на уплату процентов по кредиту, потраченному на строительство дома
Жилой дом (доля в доме) купленный
на покупку дома (в том числе недостроенного); на строительные и отделочные материалы (если дом куплен недостроенным и без отделки); на строительные и отделочные работы (если дом куплен недостроенным и без отделки); на уплату процентов по кредиту, потраченному на покупку дома
Какова максимальная сумма вычета?
Предельная сумма вычета по расходам на приобретение жилья зависит от того, когда оно куплено, и от того, сколько у него владельцев.
Лимит вычета по расходам на покупку (строительство) жилья
Когда приобретено жилье
Один владелец
Несколько владельцев
После 2008 года
2 000 000 руб.
2 000 000 х размер доли
После 2003 года
1 000 000 руб.
1 000 000 × размер доли
До 2003 года
600 000 руб.
600 000 × размер доли
Максимальная сумма вычета по процентам за кредит тоже зависит от того, когда приобретено жилье.
Лимит вычета по процентам за кредит на жилье
Когда приобретено жилье
Сума вычета
После 2005 года
Сумма процентов, уплаченных по любым кредитам и займам, потраченным на приобретение жилья. Независимо от того, у кого и на каких условиях они получены
До 2005 года
Сумма процентов, уплаченных по ипотечным кредитам; выданным банками
Внимание! Сумма вычета по процентам за кредит по сумме: не ограничена. Главное — чтобы кредит был потрачен именно на приобретение жилья.
Сколько раз дают вычет?
Один раз в жизни. То есть при одном факте приобретения жилья. Независимо от его вида (жилой дом, квартира, комната или доля в одном из этих видов жилья). Например, вы купили комнату или долю в квартире и получили разрешение на вычет. А затем приобрели еще одну комнату или другую часть доли в квартире. На ее стоимость вычет вам уже не дадут. Внимание! Получить вычет второй раз можно только в одном случае: если в первый раз льгота была использована до2001года.
Где можно получить вычет
Вычет по месту работы. Этот способ заключается в следующем. Получив в налоговой инспекции разрешение на вычет, вы приносите его в бухгалтерию. Пишете заявление о предоставлении вычета. С этого момента вам будут выдавать зарплату, не вычитая из нее 13-ти процентный налог. Внимание! Вы по совместительству работаете в нескольких компаниях. Но вычет разрешат получать только у одного работодателя. Выберите то место работы, на котором у вас больше зарплата. Вычет в налоговой инспекции. При этом способе вы будете получать зарплату, как обычно, за вычетом налога. Но затем инспекция этот налог вернет, перечислив деньги на указанный в заявлении банковский счет. Обратиться за таким вычетом можно только после того, как закончится год, в котором куплено жилье. Внимание! Никаких сроков, до которых надо заявить о вычете, не существует. Подать документы в инспекцию можно даже через несколько лет после приобретения жилья, в любое время. Комбинированный вычет. Способы получения вычетов можно комбинировать. Например, в налоговую инспекцию можно написать два заявления: о предоставлении в инспекции вычета за год, в котором куплено жилье; об использовании остатка вычета по месту работы.
Как получить налоговый вычет на новое строительство, либо на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры
Памятка для налогоплательщика
В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры (с 1 января 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире) могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации (с 1 января 2005 года в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации). С 1 января 2003 года размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры (с 1 января 2005 года без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации). До указанной даты максимальный размер вычета составлял 600 000 руб. Данный вычет предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающие право на данный вычет. Начиная с доходов, полученных в 2005 году, указанный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к одному из работодателей по своему выбору при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. В случае, если налогоплательщик имеет в календарном году несколько источников дохода, с которого удерживался налог и сумма имущественного вычета им не использована полностью, то налогоплательщик имеет право по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган для перерасчета остатка налогового вычета. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается. Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:
Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) квартиры (жилого дома). Чтобы получить вычет на приобретение квартиры (жилого дома), налогоплательщик может обратиться с заявлением в произвольной форме в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы. Заявления принимаются в течение всего года. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Примерная форма заявления:
В Инспекцию ФНС России №_ по г. Москва от Иванова Ивана Ивановича (ИНН)771725125212 контактные телефоны: р.т. 666-66-66, д.т. 222-22-22 Заявление
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ в сумме 990 000 (девятьсот девяносто тысяч) руб., направленной на приобретение квартиры в г. Москва, г. Зеленоград, корпус 162 , кв. 54. Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи, расписка о получении денежных средств), прилагаются
25.11.2007 г. И.И. Иванов
Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год. Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» программу по заполнению налоговой декларации. Для этого надо зайти на сайт Управления ФНС России по г. Москва по адресу www.mosnalog.ru.
Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ). Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в Справке не допускаются.
Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (жилой дом). К таким документам относятся свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи квартиры (дома), передаточный акт и другие.
Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры (дома). К таким документам относятся квитанции, приходные ордера, банковские выписки о перечисление денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца, расписки о передаче денежных средств и другие документы.
В соответствии с п. 8 ст. 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течении трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Например, если налогоплательщиком не был использован имущественный налоговый вычет по приобретенной в 2001 г. или 2002 г. квартире, то в 2005 г. налогоплательщик может заявить о своем неиспользованном праве на имущественный налоговый вычет по доходам, полученным в 2002—2004 гг. и вернуть налог на доходы физических лиц за эти годы, представив налоговые декларации, соответствующие документы и заявление в налоговый орган по месту жительства. Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что, возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.
Примерная форма заявления: В Инспекцию ФНС России №_ по г. Москва от Иванова Иван Ивановича, проживающего по адресу: г. Москва, г. Зеленоград, корп 301 б, кв. 222 паспорт: 45 00 998998, выдан: УВД г. Москвы, 20.02. 2000г. (ИНН)888888888888 Заявление
Причитающуюся к возврату сумму налога на доходы физических лиц прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
